Uma investigação sobre a atitude do fraudador diante dos custos de uma divulgação falsa

Abstract

Essa pesquisa usa os pressupostos apresentados por Becker (1968) os quais afirmam que os indivíduos cometem um crime quando percebem que o custo (possibilidade de ser descoberto junto com a severidade da punição) de um ato ilícito é menor do que os benefícios financeiros provenientes dessa atitude. Com base nisso, esse trabalho investigou se conceitos da economia comportamental - Sensibilidade Decrescente, Heurística da Disponibilidade e Framing - associados à existência de dois tipos de canais de denúncias contribuem para o aumento da percepção do custo de uma fraude e, consequentemente, para a diminuição de declarações falsas. Para isso, foi elaborado um experimento baseado no jogo da inspeção e aplicado por meio do software Z-TREE (FISCHBACHER, 2007). Cada sessão desse jogo teve 30 rodadas, durou aproximadamente uma hora. No total, participaram 92 estudantes de duas universidades brasileiras. Os resultados obtidos por meio de uma análise de regressão logística multinível apontam que a Severidade da Punição perde a sua força preventiva a partir de um ponto de referência, ou seja, o efeito preventivo de uma punição pode ser explicado pelo conceito da Sensibilidade Decrescente. Outro resultado relevante indica que apenas a presença de um canal de denúncias não é suficiente para inibir o comportamento irregular de um indivíduo que tem a possibilidade de cometer uma fraude. Considerando os três cenários analisados: i) sem canal de denúncias; ii) com canal de denúncias sem remuneração; e iii) com canal de denúncias com remuneração, observou-se que os participantes divulgaram mais informações falsas no cenário em que o canal de denúncias não remunerava os denunciantes, ou seja, o cenário com canal de denúncias sem remuneração apresentou mais fraudes do que o cenário em que não havia essa ferramenta, enquanto que o cenário em que a denúncia era remunerada diminuiu a quantidade de divulgações falsas. Além disso, também foi observado que indivíduos que foram informados sobre a porcentagem de participantes observados durante as rodadas divulgaram mais informações falsas do que aqueles que não tinham acesso a essa informação, ou seja, a manipulação da heurística da disponibilidade levou a um aumento das fraudes. Isso pode ter ocorrido pelo fato de que a porcentagem de indivíduos observados era baixa, no máximo 20%, o que pode ter levado os participantes que tinham acesso a essa informação concluir que o custo de se fraudar era baixo, levando-os a divulgar mais informações falsas. Por fim, foi observado que o uso da palavra perda não teve impacto na tomada de decisão dos indivíduos diante da possibilidade de divulgar uma informação falsa. Os resultados alcançados por essa pesquisa colaboram com a discussão sobre a elaboração de políticas públicas de combate a crimes de colarinho branco, como a corrupção e divulgações contábeis falsas, uma vez que essa pesquisa inova ao observar o impacto da presença de um canal de denúncias na tomada de decisão de um fraudador, além de avançar sobre a discussão do impacto da punição ao analisar uma punição que alcança valores que os participantes acumularam durante todas as rodadas.

Abstract : This research uses the assumptions presented by Becker (1968) which assert that individuals commit a crime when they realize that the cost (probability of being discovered and the severity of punishment) of a wrongdoing is lower than the financial benefits derived from that attitude. Based on this, this work investigated whether concepts of behavioral economics - decreasing sensitivity, availability heuristics and framing - associated to the existence of two types of whistleblowing channels contribute to increase the perception of the cost of a fraud and, consequently, to the decrease of false statements. For this, an experiment was elaborated based on the inspection game and applied through the Z-TREE (FISCHBACHER, 2007). Each session of this experiment had 30 rounds and lasted approximately one hour. In total, 92 students from two Brazilian universities participated. The results obtained through a multilevel logistic regression analysis shows that the severity of punishment loses its deterrence effect as it gets far from a reference point. Which means that the deterrence effect of punishment can be explained by the concept of decreasing sensitivity. Another relevant observation indicates that only the presence of a whistleblowing channel is not enough to inhibit the irregular behavior of an individual who has the opportunity to fraud. Considering the three scenarios analyzed: i) without whistleblowing channel; ii) with whistleblowing channel which does not remunerate; and iii) with a whistleblowing channel that remunerates, it was observed that the participants cheated more in the scenario where the whistleblowing channel did not remunerate the whistleblowers. In other words, the scenario with a whistleblowing channel without remuneration presented more fraud than the scenario where there was no such tool, while the amount of false disclosure decreased in the scenario which the report was remunerated. In addition, it was also observed that individuals who were informed about the percentage of participants audited during the rounds cheated more than those who did not have access to that information, which means that the manipulation of the availability heuristic has led to an increase in fraud. This may have been since the percentage of individuals observed was low, at most 20% in each round, which may have led participants, who had access to this information, to conclude that the cost of fraud was low, leading them to cheat more. Finally, it was observed that the use of the word \"loss\" had no impact on the decision-making of individuals regarding the possibility of disclosing false information. The results achieved by this research contribute to the discussion on the development of public policies to combat white collar crimes, such as corruption and financial statement fraud, since this research innovates by observing the impact of the presence of a whistleblowing channel in the decision making of a fraudster. This research also contributes to the discussion of the impact of punishment when it analyses a punishment that reaches values that the participants accumulated during all the rounds of the experiment, what was not observed by these researchers in previous studies.