Mineração de processos: vantagens e desafios na aplicação do processo de compras e contas a pagar para auditoria interna e controles internos

Abstract

O objetivo desse trabalho é a aplicação na prática da técnica de mineração de processos nas áreas de auditoria interna e nos controles internos, com o desenvolvimento dos fluxos de implementação e análise de dados assim como a avaliação das vantagens e desafios no processo de compras e contas a pagar. Para alcançar esses objetivos, o método escolhido para o trabalho foi o estudo de caso. O objeto de análise foi uma empresa de capital aberto brasileira do setor têxtil. Para o estudo de caso foram consideradas algumas etapas como mapeamento do processo, mapeamento e classificação de riscos, extração de dados, inserção desses dados na ferramenta de mineração de processos, refinamento e ajustes dos falsos positivos apresentados, análise dos dados, análise de segregação de funções, indicadores de desempenho e uma triangulação dos resultados por meio de entrevistas com os participantes do processo para avaliar as vantagens e desafios apresentados no modelo. Os resultados desse estudo demonstram os fluxos de implementação e outro de análise dos dados, além as vantagens e os desafios enfrentados para aplicar o modelo e como a sua adoção pode auxiliar as áreas de auditoria interna e controles internos na execução das suas atividades, pois com a avaliação da população completa pode ter um melhor direcionamento da execução do trabalho pela auditoria interna, assim como maior eficiência no foco de onde podem estar as melhorias, além das atividades serem mais tempestivas, ou seja, mais proativa e menos reativa.

Abstract: The objective of this study is to apply into practice the process mining technique in internal audit and internal controls areas, with the development of implementation flows and data analysis, as well as the evaluation of the advantages and challenges in the purchasing and accounts payable process. To achieve these objectives, the method chosen for this study was a case study. The object of this analysis was a Brazilian publicly traded company in the textile sector. Some steps for this study were considered, such as process mapping, risk mapping and classification of these risk, data extraction, insertion of these data in the process mining tool, refinement and adjustments of the false positives presented, data analysis, analysis of segregation of duties, performance indicators and a triangulation of the results through interviews with the participants of the process to assess the advantages and challenges presented in the model. The results of this study demonstrate the implementation and data analysis flows, as well as the evaluation of the advantages and challenges faced to apply the model and how its adoption can help the areas of internal audit and internal controls in the execution of their activities. As these technique applied to the entire population is possible to have a better direction of the execution of the work performed by the internal audit, as well as greater efficiency in the focus of where the improvements can be done, additionally the activities is being in a timely basis, its means that is more proactive and less reactive.