TENDÊNCIAS E APLICAÇÃO DE TÉCNICAS DE DISSUASÃO, DETECÇÃO E PREVENÇÃO EM AUDITORIAS

Abstract

As fraudes são uma ameaça significativa para as empresas e organizações, sendo responsáveis por bilhões de fundos perdidos nos setores públicos e privados. Para que as empresas estejam fortificadas e preparadas para se proteger das fraudes, é preciso que elas tenham conhecimento das técnicas e ferramentas atuais, assim como das tendências futuras no combate à fraude e crimes financeiros. Esse estudo tem por objetivo analisar as técnicas de dissuasão, detecção e prevenção de fraudes financeiras, por meio de uma revisão sistemática da literatura usando o método ProKnow-C. Para isso, foram selecionados 45 artigos e 12 relatórios para compor o portfólio bibliográfico. Dentro desta análise sistêmica foram encontrados oito tipos de técnicas e três status das ferramentas abordadas. Foi concluído que as técnicas de detecção são as mais pesquisadas nestes últimos anos e que o Controle Interno, o Machine Learning e as Tecnologias/Softwares são as ferramentas mais abordadas. Através da análise das tendências futuras, foi possível observar que a tecnologia é o tema mais citado e discutido entre as empresas de auditoria e associações relacionadas ao combate à fraude, tendo vertentes diversas como: o Machine Learning, as biometrias e a base de dados. Essa pesquisa buscou contribuir para a aprimoração das técnicas de auditoria usadas no dia a dia pelas empresas e organizações.